简介：一、内部控制整体框架COSO报告第一次提出了内部控制框架理论，为内部控制主要构成的建立提出了总体性的思路。其基本要素包括以下五个方面：

简介：COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国企业内部控制发展的启示和借鉴意义。

简介：摘要本文通过分析我国企业内部控制的现状以及普遍存在的一些问题，提出了在构建适合我国企业实际情况的内部控制框架时应把握的原则，以及在此基础之上构建内部控制框架应抓住的关键因素。

简介：在实际审计工作中，测试审计单位企业内部控制，必须有一套客观可行的基本参照标准。这套标准不仅可为企业自我评估，改进其内部控制以及注册会计师发表评价意见提供依据，还可以为各方人士的沟通与理解提供统一的基础。建立内部控制标准体系已经成为一项国际惯例，最具影响力的当属美国COSO委员会于1992年提出的内部控制综合框架公告。美国注册会计师协会认为该报告的提出，具有划时代的意义，其作用如同早期的公认会计原则，

简介：2001年6月，我国财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，此后又已完成了采购与付款、销售与收款、工程项目等3个内部控制具体规范的初稿，并开始实物资产、对外投资、预算、担保等多个控制项目的前期研究；2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

简介：教育基金会是一种旨在资助教育公益事业，其资金由受托人或董事会管理的非政府、非营利的社会中介组织。内部控制是教育基金会内部治理的核心机制，其目标包括：合理保证高校教育基金会运作管理的合法、合规；合理保证高校教育基金会的资产安全；合理保证高校教育基金会财务报告及相关信息的真实、完整；提高高校教育基金的使用效率、效果；促进高校教育基金会实现其发展规划。高校教育基金会内部控制框架的构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

简介：前不久，广东省内审协会召开了主题为“价值创造型内部控制框架”的高级研讨会。围绕这个主题，省内审协会特别邀请来自普华永道、上海德勤以及清华大学的专家，就“有效的内部控制，领先的内部审计业务，控制自我评估，内部控制设计、应用与评价”等做主题发言。此外，就当前内审管理体制的变

简介：【摘要】现代社会飞速发展，各种类型的医疗行业也如雨后春笋般生长发展。公立医院也在遭受着市场变化带来的影响。如何更好面对市场的冲击，在时代的变化蒸蒸日上，这是一个很值得探讨的问题。本文将就关于内部控制框架的公立医院财务风险分析的方向进行探讨，并且给出对应的解决方案。

简介：本文借鉴ERM框架关于内部控制的要求，结合我国高校实际，建立一套高校内部控制整合框架体系，在此基础上明确高校内部控制的目标体系，建立集风险识别、评价和应对为一体的风险防控机制，并以此为核心建立内部控制的要素控制结构体系，使全面风险管理成为一个互动互通的闭环体系。内部审计作为高校治理中的“免疫系统”，其审计目标与高校治理目标具有高度的一致性，因此可以根据全面风险管理的目标体系优化以风险为导向的内部审计体系，寻求内部审计的最优路径。

简介：大学治理、内部控制、内部审计三者存在内在嵌融关系，三者的目标都是为了控制高校风险，实现高校战略目标。本文基于战略管理视角，阐释和剖析大学治理、内部控制、内部审计理论三种现代管理理论及其关联性，构建解决高校、政府．社会之间以及学校内部的委托代理问题、发挥并提升三者整合效应的关系框架，为三者在高校绩效管理和实现战略目标方面发挥作用提供新思路。

简介：2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻，暴露了美国核查体系的严重缺陷，而上述核查体系原本是用来保护公众公司的股东、养老金受益人和雇员的利益，并保护美国公众对资本市场的稳定、公正的信心的，安然等一系列事件无疑严重动摇了公众对会计师行业的信心。针对上述公司失败事件，美国国会在2002年出台了《萨班斯——奥克斯利法案》，该法案为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。国会不仅要

简介：现代企业管理逐步形成逐步趋于科学化发展,多样化管理模式,能够企业资源应用资源管理的合理程度进一步提高,企业风险管理构架下内部控制评价模型的发挥能够促进为企业资源管理,经济投资提供良好的资源管理控制,促进企业协调发展.

简介：摘要：近年来，我国会计乃至整个管理领域对内部控制的需求日益强烈，国家通过修订和颁布一系列相关法律法规对内部控制的发展起到了有力的政府推动作用，理论界也就此掀起了一个不小的讨论热潮。但就内部控制在组织中的实际运行情况看，作为实现现代企业管理的重要组成部分的内部控制并没有发挥人们预期的效果。究其原因，笔者认为，这与我们对内部控制目标的定位不准、对内部控制有效运行的内外部环境缺乏系统研究不无关系。　

简介：本文在分析我国中央银行内部控制框架构建的基础上，对目前我国中央银行的内控框架在构建过程中存在的问题及可能会遇到的风险进行分析，旨在为完善中央银行内部控制框架提出改善意见。

简介：本文以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制战略目标为出发点，借鉴战略管理、权变论、系统论及整体论等理论，探究内部控制与企业战略管理的逻辑关系，在此基础上构建战略导向型企业内部控制框架。

简介：摘要公立医院财务审计风险种类多，以内部控制框架为基础给予分析及防控，有助于减少医院损失。本文简要介绍了内部控制框架，并分析了公立医院的财务审计现状。强调了将内部控制框架应用到风险分析中的重要性。基于此，重点从控制环境、风险评估、信息与沟通等方面，对以内部控制框架为基础的公立医院财务审计风险分析方法进行了归纳，以期能够为医院财务审计人员提供参考。

简介：【摘要】在我国，大量的小微企业在“大众创业，万众创新”的指引下如雨后春笋般涌现，成为我国国民经济的重要组成部分。但同时，也有众多小微企业由于其自身有内部控制缺陷无法持续经营，纷纷倒闭退出市场。本文以一家事业单位全资文创企业为实例，采用COSO框架分析小微企业内部控制建设中存在的问题，并提出优化内部环境、完善风险评估机制、规范控制活动、加强信息沟通、完善监督机制等发展对策。

简介：摘要：国有企业作为经济发展的重要支柱，其经济效益对我国经济发展起着举足轻重的作用，国有企业项目投资是其经营管理活动中重要的组成部分，但同时也存在着巨大风险。在我国国有企业改革不断深化的背景下，如何强化项目投资内部控制，完善国有企业财务监管体系，加强财务风险防范成为当前亟待解决的问题。本文从财务监管框架下国有企业项目投资内部控制现状出发，通过分析现阶段国有企业项目投资内部控制存在的主要问题，并从诸多方面提出优化措施，以期为我国国有企业项目投资内部控制提供一定的借鉴。

简介：摘要：内控框架的搭建有利于企业提高内部控制和风险管理水平，进而提升企业核心竞争力，为实现企业战略目标提供有力保证。建立一套科学、完整、高效的企业内部控制体系，愈发受到企业投资者和管理者的重视。而内部控制框架搭建的完整性则反映了企业现阶段内部控制的规范程度，并提供了内控管理是否有效的评价依据。因此，为提高企业内部控制管理和风险防范水平，从搭建内部控制框架为切入点，是非常重要的手段和工具。

简介：从央行内部控制审计的发展现状及面临的现实难题出发，结合内部控制理论和内部控制审计的研究成果，提出央行内部控制审计的发展路径。构建新COSO框架下的央行内部控制审计评价指标体系，运用合理的风险评估和控制评价模型，将风险导向模式运用于内部控制审计中。